TVA pe cheltuielile de business: cote, limitarea de 50% și dreptul de deducere
De la 1 august 2025 se lucrează cu două cote — 21% standard și 11% redusă. 4expenses citește cota de pe document, o păstrează legată de data documentului și separă în export TVA-ul deductibil de cel nedeductibil, inclusiv acolo unde legea limitează deducerea la jumătate.
Cum ajunge TVA-ul corect în contabilitate
Cota citită de pe document, nu presupusă
Scanarea cu OCR preia furnizorul, data, suma și TVA-ul de pe bon sau factură. Cota rămâne cea de pe document, nu una implicită aplicată de aplicație.
Cota corectă pentru data documentului
Cotele de 21% și 11% se aplică de la 1 august 2025 (Legea 141/2025). Un document mai vechi păstrează cota valabilă la data lui, așa că deconturile din perioade diferite nu se amestecă.
Limitarea de 50% pentru vehicule
Pentru vehiculele rutiere motorizate de până la 3.500 kg și maximum 9 scaune, inclusiv scaunul șoferului, care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice, dreptul de deducere a TVA-ului este limitat la 50% (art. 298 alin. (1)) — inclusiv pentru combustibil și întreținere.
Excepțiile în care limitarea nu se aplică
Art. 298 alin. (3) exceptează expres categorii precum vehiculele de intervenție, cele folosite de agenții de vânzări și achiziții, transportul de persoane cu plată inclusiv taxi, prestarea de servicii cu plată — închiriere sau școli de șoferi — și vehiculele destinate revânzării. Pentru restul flotei, deducerea integrală presupune utilizare exclusiv economică, susținută cu foaia de parcurs.
Factura urmărită separat de bon
Dreptul de deducere a TVA-ului se exercită pe baza facturii (art. 299). Excepție: bonul fiscal de cel mult 100 de euro care poartă codul de TVA al cumpărătorului este factură simplificată și dă drept de deducere. Restul liniilor cu TVA dedus susținute doar de un bon simplu se pot verifica înainte de export.
Export pe cote și pe conturi
Exportul contabil grupează cheltuielile pe cotă de TVA și separă partea nedeductibilă, cu centrul de cost pe fiecare linie.
Aplicația nu decide regimul de TVA în locul contabilului: îl documentează. Pe fiecare linie rămân cota preluată de pe document, baza, TVA-ul, procentul de deducere aplicat și documentul care îl susține — exact ce se cere într-o verificare a jurnalului de cumpărări.
Întrebări frecvente despre TVA-ul pe cheltuieli
Informațiile fiscale și legale de pe această pagină sunt verificate la 30 iulie 2026 și au caracter informativ — nu constituie consultanță fiscală. Legislația se modifică, iar aplicarea depinde de situația concretă a firmei: confirmă cu contabilul sau consultantul tău înainte de a lua o decizie.
Vezi și
Închide luna cu jurnalul de cumpărări deja verificat
Cote citite de pe document, limitările aplicate pe categorie și liniile fără factură semnalate înainte de export.